2021年新的征程已经开始，各位小伙伴开始新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开始了，财经小编给大家准备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

单选题

1.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是( )。

A.销售货物所得按照销售企业所在地确定

B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定

C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定

D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定

2.下列各项收入，免征企业所得税的是( )。

A.转让国债取得的转让收入

B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

C.金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

D.种植观赏性作物并销售取得的收入

3.某居民企业2018年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

A.19.4

B.28.4

C.30.0

D.31.4

4.某集成电路设计企业2018年发放正式工工资230万元，季节工工资20万元，临时工工资10元，实发的职工培训费为5万元，其他职工教育费用20万元，企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是( )万元。

A.6.5

B.30

C.25

D.20.8

5.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是( )。

A.企业之间支付的管理费用

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金

D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

1.【答案】B。解析：本题的考核点是企业所得税所得来源地的确认。这一直是历年考试的考点，需要充分引起考生的关注。选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定;选项C：特许权使用费所得按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定;选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定。

2.【答案】B。解析：本题的考核点是企业所得税的税收优惠。选项A：国债利息收入免税，但转让国债所得不免税;选项B：非营利组织免税收入孳生的银行存款利息免征企业所得税;选项C：金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D：企业种植观赏性植物所得减半征收企业所得税。

3.【答案】B。解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元)，所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6(万元)，购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(万元)。

4.【答案】C。解析：本题的考核点是职工教育经费的扣除限额。集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用全额税前扣除。职工教育经费扣除限额=(230+20+10)×8%=20.8(万元)，所以一共可以扣除的职工教育经费=20+5=25(万元)。

5.【答案】C。解析：本题的考核点是企业所得税的税前扣除项目。选项A：企业之间支付的管理费用不得税前扣除;选项B：非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除;选项C：企业依据法律规定提取的环境保护专项资金可以在税前扣除;选项D：烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费，不得税前扣除。