2021年新的征程已经开始，各位小伙伴开始新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开始了，财经小编给大家准备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

单选题

1.某家用电器生产厂(增值税一般纳税人)以“买二赠一”方式销售货物。2018年10月销售高清液晶电视机50台，售价总额(含税)232000元，同时赠送电磁炉25台，每台市场价格(含税)为1160元。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为( )元。

A.38972.5

B.34000

C.36000

D.69030

2.某增值税一般纳税人2019年6月采购原材料，增值税专用发票注明货款100万元，增值税13万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，增值税专用发票注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税为( )万元。

A.8.5

B.6.24

C.4.24

D.5.82

3.某商场(一般纳税人)，2018年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.2万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为( )万元。

A.-0.14

B.0.14

C.0.16

D.0.2

4.机构所在地为A市的甲企业(一般纳税人)，将其2016年4月5日取得的位于B市的写字楼对外出租，2019年3月取得含税房租105万元。甲企业选择简易计税。为了对外出租更换照明灯200个，购买照明灯取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为10万元，税额为1.6万元。则甲企业就该业务在A市正式申报时实际缴纳的增值税为( )。

A.0万元

B.1.95万元

C.0.95万元

D.5万元

5.某配件厂为增值税一般纳税人，2019年5月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

A.18.2

B.15.3

C.10.4

D.11.7

1.【答案】C。解析：所赠送的货物要视同销售，计算增值税。应申报的销项税额=232000÷(1+16%)×16%+25×1160÷1.16×16%=36000(元)。

2.【答案】C。解析：则该企业当月应纳增值税=150×13%-13-(2+0.26)=4.24(万元)。

3.【答案】B。解析：应纳增值税=22÷(1+16%)×16%-(3.2-2.2/1.16×16%)=0.14(万元)。

4.【答案】A。解析：该纳税人机构所在地与不动产所在地不在同一县(市、区)，应该在不动产所在地(B市)进行预缴，向机构所在地(A市)进行申报。

预缴税额=105÷(1+5%)×5%=5(万元)

向机构所在地(A市)主管税务机关进行纳税申报时，

该业务实际缴纳增值税=105÷(1+5%)×5%-5万元(已在B市预缴税额)=0。

5.【答案】D。解析：当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7(万元)。