2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，一起备考小编为大家整理了2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷：简答题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

2021年税务师考试备考指导

2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷：简答题

三、简答题(共2题，第一题12分，第二题18分，共30分)

1.某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的;同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。请逐一回答下列问题：

(1)对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2019年3月收到税务机关通知时，增值税应如何处理?

(2)在2018年企业所得税汇算清缴时，应如何处理?

(3)重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理?

2.美美酒店成立于2015年，只提供住宿服务。2019年12月住宿服务实现含税销售额为763.2万元，当月购买货物取得增值税专用发票，发票注明不含税价为120万元，此外7月购入购进的床单、被罩等因管理不善丢失，账面价值10万元。(其他资料:加计抵减无余额)。

请回答下列问题：

(1)该酒店是否可以享受加计抵减政策，理由。

(2)该酒店实际应该缴纳多少增值税。

(3)请做出月末结转应纳税额和下月初缴纳增值税的账务处理。

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