2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，一起备考小编为大家整理了2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷：综合分析题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！

2021年税务师考试备考指导

2021年税务师《涉税服务实务》3月模考卷：综合分析题

四、综合分析题(共1题，27分)

1.某生产企业为增值税一般纳税义务人，2019年9月发生如下业务：

(1)购进一台机器设备，增值税专用发票列示价款80万元，该设备既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，该企业未分开核算。

(2)购进一栋房产，增值税专用发票上注明税款为20万元。

(3)以商业折扣方式销售一批自产货物，折扣额和价款开在同一张增值税专用发票的金额栏内，原不含税价款500万元，现九折销售。

(4)外购餐饮支出，取得增值税普通发票注明价税合计金额6万元。

(5)进口一批生产用原材料，货价为60万元人民币，发生在境外的运保费合计5万元，报关后发生的不含税运费合计1万元。

(6)以分期收款方式销售给A公司一批货物，价税合计总额800万元，合同规定9月收取一半款项，10月收取剩余款项。

(7)为销售部门购进一辆小汽车，取得机动车销售统一发票上注明税款5万元。

(其他相关资料：关税税率8%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关认证)

要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，并计算出合计数。

(1)计算业务(1)可抵扣的增值税进项税额。

(2)计算业务(2)可抵扣的增值税进项税额。

(3)计算业务(3)应纳销项税额。

(4)计算业务(4)可抵扣的增值税进项税额。

(5)计算业务(5)需缴纳的关税。

(6)计算业务(5)进口环节应缴纳的增值税。

(7)计算业务(6)应纳销项税额。

(8)计算业务(7)可抵扣的增值税进项税额。

(9)计算当月可抵扣的增值税进项税额。

(10)应纳的增值税额。

点击查看答案

1 2