税务师考试《涉税服务实务》每日精学:“应交税费”科目核算内容

2021年税务师考试备考开始了,各位小伙伴们你开始学习了吗?为帮助大家更好的备考税务师考试,现在税务师每日精学每天带你学习知识点及经典例题,跟随老师学习每天进步一点。以下是小编为大家整理了税务师《涉税服务实务》每日精学。下面就和小编一起来学习吧!

“应交税费”科目核算内容

知识点

“应交税费”核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税、企业按相关规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税等。

【提示1】

在本科目核算的非税款或非本企业缴纳的税款 按规定应缴纳的代扣代缴的个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费
不在本科目核算的税款 不需要预计缴纳的税金,如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等

【提示2】本科目应按照“应交税费”的税种进行明细核算,一般一个税种设一个二级科目。

增值税比较特殊,设置了11个二级科目,“应交增值税”还设10个专栏进行核算;

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”“增值税检查调整”11个明细科目。

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